El Fondo Monetario Internacional (FMI) planteó una serie de recomendaciones para modificar impuestos clave en la Argentina. Las sugerencias forman parte de la revisión del «Artículo IV», el informe de vigilancia económica que el organismo publicó tras la segunda revisión del acuerdo con el país. El documento propone ampliar la base de recaudación, simplificar tributos y reducir de manera gradual impuestos considerados distorsivos.

El informe sostiene que una reforma fiscal integral podría generar ingresos adicionales equivalentes al 3,3% del Producto Bruto Interno (PBI). Según el organismo, aproximadamente la mitad de esa mejora iría directamente a las provincias. El Gobierno nacional, de acuerdo con el documento, se comprometió a presentar una propuesta de reforma tributaria antes de fin de año.

IVA, exenciones y gasto tributario

Uno de los ejes señalados por el FMI es la reducción del gasto tributario, estimado en torno al 3,5% del PBI. En ese cálculo aparecen beneficios, exenciones y regímenes especiales vinculados principalmente al IVA, el Monotributo y otros esquemas preferenciales. Para el organismo, revisar esos tratamientos permitiría mejorar la recaudación sin crear nuevos impuestos.

En el caso del IVA, el Fondo sugirió avanzar hacia una unificación de alícuotas. Esa medida debería estar acompañada por compensaciones específicas para hogares vulnerables, con el objetivo de evitar un impacto regresivo. Según las estimaciones del FMI, ese cambio podría generar una ganancia fiscal neta cercana al 0,4% del PBI.

Ganancias y Monotributo

El segundo punto fuerte del informe apunta al impuesto a las Ganancias. El FMI advirtió que su recaudación equivale al 1,8% del PBI, un nivel inferior al promedio regional y al de los países de la OCDE. También señaló que la reforma de 2023 redujo de manera marcada la cantidad de trabajadores formales alcanzados por el tributo.

La recomendación del organismo es bajar el umbral de ingresos para que al menos el 20% de los trabajadores pague Ganancias. Además, propuso armonizar deducciones y simplificar la estructura de alícuotas. De acuerdo con sus cálculos, esa modificación permitiría sumar cerca de 0,4% del PBI en recaudación.

El Monotributo también quedó bajo revisión en el documento. El FMI reconoció que el régimen ayudó a formalizar pequeños contribuyentes y ampliar el acceso a cobertura social, pero advirtió que la carga fiscal es mucho menor que en el régimen general. Para el organismo, esa diferencia genera fragmentación, desalienta el crecimiento de empresas y produce saltos bruscos cuando un contribuyente cambia de categoría.

La propuesta consiste en acercar progresivamente el Monotributo al sistema general, reducir los efectos de los umbrales y homogeneizar alícuotas y contribuciones sociales. El informe también recomendó usar herramientas digitales para simplificar el cumplimiento tributario. Según el Fondo, una reforma de ese tipo podría aportar entre 0,4% y 1% del PBI adicional.

Empresas e impuestos especiales

Otro eje del informe se concentra en el impuesto a las sociedades. El FMI señaló que la alícuota máxima del 35% está por encima del promedio mundial, ubicado cerca del 25%. También advirtió que el sistema progresivo según tamaño e ingresos de las empresas puede incentivar maniobras de evasión.

Entre las alternativas, el organismo propuso evaluar un impuesto mínimo basado en la facturación y una tasa fija del 30% para sociedades. También sugirió revisar el tratamiento de dividendos, intereses y ganancias de capital. El objetivo sería equilibrar incentivos entre financiamiento con deuda y capital propio.

El Fondo también recomendó fortalecer impuestos especiales sobre productos como tabaco, alcohol y bebidas azucaradas. La propuesta combina gravámenes específicos con tributos basados en el valor de los productos. Además, la actualización por inflación de los impuestos a combustibles y tabaco podría generar ingresos equivalentes al 0,5% del PBI.

Retenciones y tributos distorsivos

El FMI planteó que los recursos adicionales de una reforma deberían usarse para reducir impuestos considerados distorsivos. En ese grupo incluyó las retenciones a las exportaciones, especialmente en productos agroindustriales como soja, maíz y trigo. También mencionó los tributos sobre transacciones financieras.

Según el informe, una baja gradual de retenciones podría mejorar la producción, las exportaciones y el ingreso de divisas. El organismo calculó que una reducción de un punto porcentual en los derechos de exportación de soja y derivados elevaría producción y ventas externas en torno al 0,5%. La eliminación total de esas retenciones, de acuerdo con sus estimaciones, podría sumar unos USD 5.000 millones anuales en exportaciones.

El documento remarcó que la coordinación entre Nación y provincias será clave para cualquier cambio de fondo. El FMI considera que una reforma tributaria puede mejorar eficiencia y equidad, pero depende de acuerdos políticos y de una implementación gradual. La discusión quedará ahora atada al proyecto que el Gobierno nacional prepare para enviar antes de fin de año.