La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) comenzó a revisar declaraciones juradas presentadas por empleados en relación de dependencia y detectó inconsistencias en deducciones informadas para el impuesto a las Ganancias. El organismo cruzó datos del Siradig con el formulario F.1359, que corresponde a la liquidación anual confeccionada por los empleadores. Las observaciones fueron notificadas a través del domicilio fiscal electrónico.

El organismo advirtió que algunas diferencias podrían convertirse en «discrepancias significativas» si el contribuyente adhirió o prevé adherirse al Régimen Simplificado de Ganancias. Ese punto es clave porque podría afectar el beneficio conocido como «tapón fiscal», utilizado para formalizar dinero o patrimonio sin que se investiguen variaciones patrimoniales pasadas. La advertencia generó inquietud entre tributaristas, especialmente después de que el Gobierno extendiera hasta fines de julio el plazo para ingresar al régimen.

Qué deducciones quedaron bajo la lupa

ARCA observó montos que considera potencialmente improcedentes en rubros como indumentaria y equipamiento, vehículos de corredores y viajantes de comercio, aportes a cajas previsionales, aportes a Sociedades de Garantía Recíproca y cargas de familia. En la comunicación enviada a contribuyentes, el organismo señaló que esas inconsistencias deberían regularizarse para evitar problemas mayores. También recordó que podrían afectar la permanencia dentro del Régimen Simplificado si terminan configurando una discrepancia relevante.

A diferencia de deducciones tradicionales con topes, como créditos hipotecarios o medicina prepaga, los gastos de vestimenta no tienen un límite específico. Eso permitió que algunos casos arrojaran diferencias observadas de hasta $15 millones, según la información publicada. También se detectaron intentos de deducir aportes a Sociedades de Garantía Recíproca que, en la práctica, no habrían sido realizados.

Qué dicen los tributaristas

La especialista Alejandra Sarni, socia de impuestos de BDO en Argentina, aclaró que recibir una notificación de este tipo no implica automáticamente perder los beneficios del régimen. Según explicó, la normativa vigente fija parámetros objetivos para determinar si existe una discrepancia significativa. En términos generales, se considera como tal cuando el impuesto determinado por ARCA genera un aumento del saldo a pagar, o una reducción de quebrantos o saldos a favor, de al menos el 15% respecto de lo declarado.

El contador Alejandro Rosenfeld señaló que si un contribuyente tomó deducciones de más y la diferencia supera el umbral previsto, podría caerse el beneficio del Régimen Simplificado de Ganancias. Sin embargo, advirtió que aún existen dudas sobre cómo se medirá ese 15% y si se aplicará sobre el impuesto a ingresar o sobre el impuesto determinado. También recordó que el Gobierno analiza eventuales cambios después de una reunión entre Luis Caputo y tributaristas.

Sebastián Domínguez, CEO de SDC Asesores Tributarios, indicó que ARCA suele hacer controles todos los años sobre empleados que informan deducciones consideradas improcedentes. La diferencia, según remarcó, es que ahora el aviso incorpora el posible impacto sobre la «inocencia fiscal». Para los contribuyentes, eso vuelve más sensible cualquier diferencia en la información cargada.

Aviso electrónico, no intimación formal

Las comunicaciones fueron emitidas bajo el Sistema de Acciones de Control Electrónico (Siace), una herramienta de fiscalización digital que permite detectar desvíos antes de que las liquidaciones queden firmes. Por ahora, esas notificaciones no representan una determinación impositiva formal ni el inicio de una inspección tradicional. Funcionan como una advertencia preliminar sobre datos que ARCA ya tiene cargados en sus sistemas.

La contadora Yesica Baigorri, socia de LFS Tax, explicó que los empleados que recibieron estos avisos no están obligados a responder porque no se trata de una intimación. De todos modos, recomendó revisar cada caso y conservar la documentación respaldatoria. La propia comunicación del organismo prevé un canal electrónico para contestar y acompañar pruebas cuando corresponda.

El punto más delicado será determinar si las diferencias observadas afectan o no el acceso al régimen de «inocencia fiscal». Mientras el Gobierno evalúa cambios en la definición de discrepancias significativas, los especialistas aconsejan revisar deducciones cargadas, documentación y posibles impactos antes de adherir al Régimen Simplificado. La discusión combina fiscalización, blanqueo patrimonial y el intento oficial de ampliar la formalización sin abrir nuevos frentes de conflicto tributario.