El proyecto de ley que presentó el Gobierno de Javier Milei en el Congreso introduce un régimen simplificado del Impuesto a las Ganancias para personas físicas, con el objetivo de facilitar el cumplimiento fiscal y alentar el regreso de divisas no declaradas.

La propuesta forma parte de la reforma tributaria que impulsa el oficialismo y busca reducir la carga administrativa sobre los contribuyentes, al mismo tiempo que establece mecanismos más rigurosos de control para evitar fraudes.

Personas físicas y sucesiones indivisas

El nuevo esquema alcanza exclusivamente a personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país. Quedan excluidas sociedades, fideicomisos y otras figuras jurídicas. La adhesión es voluntaria, por lo que quienes no se sientan alcanzados por los beneficios podrán permanecer en el régimen tradicional.

Requisitos: ingresos, patrimonio y perfil fiscal

Para acceder, será necesario cumplir determinadas condiciones a partir del 31 de diciembre del año previo al ingreso al régimen, y también durante los dos ejercicios fiscales anteriores. Entre los criterios se incluyen:

  • Ingresos totales anuales de hasta $1.000 millones.
  • Patrimonio total no superior a $10.000 millones (incluye bienes locales y del exterior).
  • No estar catalogado como Gran Contribuyente Nacional por la AFIP.

Además, a diferencia del régimen actual, la propuesta no exige limitarse a rentas de fuente argentina ni obliga a declarar el patrimonio al inicio y cierre del período fiscal.

Adhesión mediante declaración y exclusión

La inscripción al régimen se realizará mediante una declaración jurada del propio contribuyente. Si luego la Agencia de Recaudación (ARCA) detecta que no se cumplían los requisitos, podrá excluir al contribuyente, exigir el pago de tributos omitidos y aplicar sanciones.

ARCA propondrá la declaración

Uno de los aspectos más novedosos del proyecto es que la declaración jurada será propuesta directamente por ARCA. Si el contribuyente la acepta sin modificaciones y paga el monto correspondiente en tiempo y forma, quedará liberado de cualquier otra obligación en ese período. Modificar la propuesta implicará quedar fuera del régimen.

Pago en término y efecto liberatorio

La aceptación plena de la propuesta de ARCA tendrá efecto liberatorio tanto formal como material respecto al impuesto a las ganancias. Sin embargo, este beneficio se pierde si se detectan omisiones relevantes o uso de documentación apócrifa.

Presunción de veracidad para Ganancias e IVA

El régimen otorga una presunción de exactitud a las declaraciones juradas de Ganancias e IVA, siempre que no haya objeciones de ARCA. Esto da mayor seguridad jurídica a quienes cumplan con las condiciones y no presenten inconsistencias.

Qué se entiende por “discrepancia significativa”

Cuando una impugnación realizada por ARCA supere el 15% del monto declarado o implique una diferencia de más de $100 millones, se considerará una discrepancia significativa. En ese caso, el fisco podrá revisar períodos fiscales previos no prescriptos.

Fiscalización ampliada en casos de irregularidad

Los contribuyentes adheridos al régimen simplificado estarán exentos de controles sobre períodos anteriores, salvo que se detecten discrepancias significativas. De lo contrario, ARCA podrá avanzar en una fiscalización más extensa.

El régimen excluye a los monotributistas

Quienes estén inscriptos en el monotributo no podrán acceder a este beneficio a menos que abandonen ese sistema e ingresen al régimen general. Se trata de una señal del Gobierno para acotar lo que muchos consideran un “refugio fiscal”.

No se trata de un blanqueo encubierto

Aunque podría generar efectos similares a un blanqueo al incentivar la exteriorización de activos, el régimen no perdona deudas pasadas ni sanciones. Tampoco implica inmunidad penal ni permite el ingreso de capitales sin control fiscal. Es, en rigor, una simplificación con condiciones claras.